КВЕД і єдиний податок: групи ФОП і заборонені коди
Група єдиного податку залежить від того, що ви робите, для кого і скільки заробляєте. Нижче умови груп за п. 291.4 і заборони за п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу з переліком класів КВЕД, яких вони стосуються.
| Група | Що можна | Працівники | Дохід на рік | Ставка |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках і побутові послуги населенню | без найманих працівників | дохід до 167 мінімальних зарплат на рік | до 10% прожиткового мінімуму на місяць |
| 2 група | послуги платникам єдиного податку і населенню, виробництво і продаж товарів, ресторанне господарство | до 10 найманих працівників одночасно | дохід до 834 мінімальних зарплат на рік | до 20% мінімальної зарплати на місяць |
| 3 група | будь-яка дозволена діяльність для будь-яких клієнтів, зокрема компаній на загальній системі і нерезидентів | кількість працівників без обмежень | дохід до 1167 мінімальних зарплат на рік | 5% доходу або 3% доходу з ПДВ |
Норми: пп. 1 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ставка п. 293.2 ст. 293; пп. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ставка п. 293.2 ст. 293; пп. 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ставки п. 293.3 ст. 293. Текст кодексу: zakon.rada.gov.ua. Межу доходу рахують від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня року.
Коди, з якими єдиний податок неможливий
- 05.10 Добування камʼяного вугілля
на єдиному податку не можна - 05.20 Добування бурого вугілля
на єдиному податку не можна - 06.10 Добування сирої нафти
на єдиному податку не можна - 06.20 Добування природного газу
на єдиному податку не можна - 07.10 Добування залізних руд
на єдиному податку не можна - 07.21 Добування уранових і торієвих руд
на єдиному податку не можна - 11.01 Дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв
на єдиному податку не можна - 11.02 Виробництво виноградних вин
на єдиному податку не можна - 11.03 Виробництво сидру та інших плодово-ягідних вин
на єдиному податку не можна - 11.04 Виробництво інших недистильованих напоїв із зброджуваних продуктів
на єдиному податку не можна - 11.05 Виробництво пива
на єдиному податку не можна - 12.00 Виробництво тютюнових виробів
на єдиному податку не можна - 19.20 Виробництво продуктів нафтоперероблення
на єдиному податку не можна - 24.41 Виробництво дорогоцінних металів
на єдиному податку не можна - 29.10 Виробництво автотранспортних засобів
на єдиному податку не можна - 45.11 Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами
на єдиному податку не можна - 46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами
на єдиному податку не можна - 46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами
на єдиному податку не можна - 47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах
на єдиному податку не можна - 53.10 Діяльність національної пошти
на єдиному податку не можна - 64.11 Діяльність центрального банку
на єдиному податку не можна - 64.19 Інші види грошового посередництва
на єдиному податку не можна - 64.20 Діяльність холдингових компаній
на єдиному податку не можна - 64.30 Трасти, фонди та подібні фінансові субʼєкти
на єдиному податку не можна - 64.91 Фінансовий лізинг
на єдиному податку не можна - 64.92 Інші види кредитування
на єдиному податку не можна - 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.
на єдиному податку не можна - 65.11 Страхування життя
на єдиному податку не можна - 65.12 Інші види страхування, крім страхування життя
на єдиному податку не можна - 65.20 Перестрахування
на єдиному податку не можна - 65.30 Недержавне пенсійне забезпечення
на єдиному податку не можна - 66.11 Управління фінансовими ринками
на єдиному податку не можна - 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах
на єдиному податку не можна - 66.30 Управління фондами
на єдиному податку не можна - 70.10 Діяльність головних управлінь (хед-офісів)
на єдиному податку не можна - 71.20 Технічні випробування та дослідження
на єдиному податку не можна - 92.00 Організування азартних ігор
на єдиному податку не можна
Коди лише для 3 групи
- 32.12 Виробництво ювелірних і подібних виробів
лише 3 група - 47.77 Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами в спеціалізованих магазинах
лише 3 група - 66.21 Оцінювання ризиків та завданої шкоди
лише 3 група - 66.22 Діяльність страхових агентів і брокерів
лише 3 група - 68.31 Агентства нерухомості
лише 3 група
Коди, де відповідь залежить від деталей
Тут частина діяльності класу дозволена, частина ні. Перевірте свою ситуацію у податковій консультації: база знань ЗІР і ст. 291 ПКУ.
- 07.29 Добування руд інших кольорових металів
залежить від деталей - 08.11 Добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю
залежить від деталей - 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну
залежить від деталей - 08.91 Добування мінеральної сировини для хімічної промисловості та виробництва мінеральних добрив
залежить від деталей - 08.92 Добування торфу
залежить від деталей - 08.93 Добування солі
залежить від деталей - 08.99 Добування інших корисних копалин та розроблення карʼєрів, н.в.і.у.
залежить від деталей - 09.10 Надання допоміжних послуг у сфері добування нафти та природного газу
залежить від деталей - 09.90 Надання допоміжних послуг у сфері добування інших корисних копалин та розроблення карʼєрів
залежить від деталей - 20.14 Виробництво інших основних органічних хімічних речовин
залежить від деталей - 29.20 Виробництво кузовів для автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів
залежить від деталей - 30.91 Виробництво мотоциклів
залежить від деталей - 32.11 Карбування монет
залежить від деталей - 35.11 Виробництво електроенергії
залежить від деталей - 35.14 Торгівля електроенергією
залежить від деталей - 45.19 Торгівля іншими автотранспортними засобами
залежить від деталей - 45.40 Торгівля мотоциклами, деталями та приладдям до них, технічне обслуговування і ремонт мотоциклів
залежить від деталей - 46.34 Оптова торгівля напоями
залежить від деталей - 46.48 Оптова торгівля годинниками та ювелірними виробами
залежить від деталей - 47.25 Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах
залежить від деталей - 47.30 Роздрібна торгівля пальним
залежить від деталей - 47.79 Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах
залежить від деталей - 61.10 Діяльність у сфері проводового електрозвʼязку
залежить від деталей - 61.20 Діяльність у сфері безпроводового електрозвʼязку
залежить від деталей - 61.30 Діяльність у сфері супутникового електрозвʼязку
залежить від деталей - 61.90 Інша діяльність у сфері електрозвʼязку
залежить від деталей - 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення
залежить від деталей - 66.29 Інша допоміжна діяльність у сфері страхування та пенсійного забезпечення
залежить від деталей
Загальні обмеження
- Платниками єдиного податку 1-3 груп не можуть бути нерезиденти (п. 291.5 ст. 291 ПКУ).
- Здача в оренду понад 0,2 га землі, 100 кв. м житла або 300 кв. м нежитлових приміщень виключає єдиний податок для ФОП (п. 291.5.5).
- Податковий борг на день подання заяви про перехід заважає переходу, крім безнадійного боргу (п. 291.5).
Перевірте контрагента
Перед договором з постачальником чи клієнтом подивіться його картку в реєстрі: статус, керівника, види діяльності і зміни. Повний звіт про ризики коштує 149 грн.
Часті питання
Які КВЕД не можна на єдиному податку?
Перелік видів діяльності, з якими не можна бути платником 1-3 груп, наведено у п. 291.5 ст. 291 ПКУ: азартні ігри, обмін валюти, підакцизні товари з окремими винятками, дорогоцінні метали, корисні копалини крім місцевого значення, фінансове посередництво, управління підприємствами, пошта крім курʼєрської діяльності, ліцензовані послуги звʼязку, мистецтво і антикваріат, гастрольні заходи, а для ФОП ще технічні випробування і аудит.
Який КВЕД для ФОП 3 групи?
На 3 групі можна будь-який код, дозволений на єдиному податку, для будь-яких клієнтів. Лише на 3 групі працюють посередники з нерухомістю (68.31), страхові агенти (66.22), продавці і виробники ювелірних виробів (32.12, 47.77).
Чим відрізняються 2 і 3 група?
Друга група дозволяє послуги лише населенню і платникам єдиного податку, до 10 працівників і дохід до 834 мінімальних зарплат. Третя дозволяє будь-яких клієнтів і дохід до 1167 мінімальних зарплат.